厦门市科技外事工作暂行规定

上一篇: 陕西省人民政府关于贯彻《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的有关规定
下一篇: 深圳市人民政府转发广东省人民政府关于印发广东省行政执法队伍审批和公告办法的通知

江苏省南京市人民政府


市政府关于印发《南京市劳动力市场管理规定》的通知

二00一年七月十一日
宁政发[2001]122]号

各区县人民政府，市府各委办局，市各直属单位：

现将《南京市劳动力市场管理规定》印发给你们，希认真贯彻执行。


南京市劳动力市场管理规定

第一章 总 则

第一条为扩大就业，保护劳动者和用人单位的合法权益，发展和规范劳动力市场，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国劳动法》、《江苏省劳动力市场管理条例》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。

第二条凡在本市行政区域内从事求职择业、招用人员、职业介绍等劳动力市场活动的，均应当遵守本规定。

第三条南京市劳动和社会保障局是本市劳动力市场管理工作的行政主管部门。其所属的劳动就业服务机构负责劳动力市场管理的日常工作。区、县劳动保障行政部门及其所属的劳动就业服务机构负责职业范围内的劳动力市场管理工作。公安、工商、财政、税务、物价、人事、教育部门，应当在各自的职责范围内，协助劳动保障行政部门做好劳动力市场的管理服务工作。

第四条市、区、县人民政府应当将发展劳动力市场纳入本地区国民经济和社会发展规划，按照社会主义市场经济的要求，加强领导，统筹规划，加强和完善劳动就业服务组织建设，形成以社区服务为依托，以市场需求为导向，以促进就业为目的的市场就业机制。
第二章 求职与择业

第五条劳动者依法享有平等就业和选择职业的权利。劳动者可以采取非全日制就业、季节性就业等灵活多样的就业形式自主择业。

第六条凡年满16周岁、有劳动能力且有就业愿望，符合规定条件的劳动者，可以凭本人身份证和接受教育、培训等相关证明，通过职业介绍机构介绍或者劳动力交流等合法渠道求职择业。

第七条在法定劳动年龄内，有劳动能力且有就业要求的城镇失业人员，应当到户籍所在地就业服务机构进行失业登记，失业登记时，没有就业经历的失业人员，须持本人身份证和证明原身份的有关证明；有就业经历的失业人员，还须持原单位出具的终止或解除劳动关系的证明。

失业人员凭失业登记证明享受公共就业服务、就业扶持政策。

第八条劳动者就业前，应当接受必要的职业教育与培训。城镇普通初高中毕业生就业前应当参加劳动预备制培训，并取得相应的职业资格证书。

第九条在职人员转换用人单位，应当依法与原单位解除劳动合同，不得违反国家有关劳动法律、法规的规定擅自离职。
第三章 招用人员

第十条用人单位依法享有招用人员的自主权。用人单位招用人员，应当面向社会、公开招收、公平竞争、择优录取。除国家规定不适合从事的工程或者岗位外，不得以性别、民族、种族、宗教信仰为由，拒绝录用或者提高录用标准。
第十一条用人单位出现空缺岗位的，应当向劳动就业服务机构报告空岗信息。

劳动保障行政部门可以依法组织空岗调查。

第十二条用人单位招用人员或者本市居民招用家政服务人员可通过下列途径：
（一）委托职业介绍机构；

（二）参加劳动力交流洽谈活动；

（三）通过大众传播媒介刊播招用信息；

（四）利用劳动力供需信息网络；

（五）法律、法规规定的其他途径。

通过大众传播媒介发布招用人员广告的，经市（或县）劳动保障行政部门审核后，按国家有关规定办理。

第十三条用人单位招用技术工种人员，应当按照国家劳动和社会保障部《招用技术工种从业人员规定》执行。

第十四条用人单位应当在求职报告登记后10日内确定是否录用；确定录用的，应当自录用之日起与被录用人员签订劳动合同，并在劳动合同签订后7日内到当地劳动就业服务机构登记备案。

用人单位应当自录用人员之日起按规定为被录用人员办理社会保险，并执行国家有关工资支付和最低工资保障规定。

第十五条用人单位与被录用人员可以在劳动合同中约定试用期；试用期应当包括劳动合同期以内，并不得超过法律、法规有关劳动合同试用期限的规定。

被录用人员在试用期限，用人单位不能证明其不符合录用条件的，不得以试用不合格为由单方解除劳动合同，也不得随意延长试用期。

第十六条用人单位委托职业介绍机构招用人员时，应当出示单位介绍信、营业执照或者其他法人登记证件、招用人员简章和经办人员身份证件。

招用人员简章应包括用人单位基本情、况、招用人数、就业形式、职业工种、岗位要求、录用条件、劳动报酬、福利待遇、劳动保护等内容。

第十七条用人单位招用人员时不得有下列行为：
（一）提供虚假用人信息；

（二）招用无合法证件的人员；

（三）向求职者违规收取招聘费用；

（四）向被录用人员违规收取保证金或者抵押金；

（五）非法扣押被录用人员的身份证等证件；

（六）以招用人员为名牟取不正当利益或者进行其他违法活动。

第十八条用人单位与职工终止或者解除劳动关系应当按照法律、法规的规定，并制作终止或者解除劳动合同决定书。用人单位与职工终止或者解除劳动关系后，应当于7日内到当地劳动保障行政部门办理备案手续，并按规定转移职工档案。
第四章 职业介绍

第十九条职业介绍机构是劳动力市场的中介服务组织，分为营利性职业介绍机构和非营利性职业介绍机构。其中，非营利性职业介绍机构包括公共职业介绍机构和其他非营利性职业介绍机构。

本规定所称公共职业介绍机构，是指各级劳动保障行政部门举办、承担公共就业服务职能的公益性服务机构。公共职业介绍机构使用全国统一标识。

本规定所称其他非营利性职业介绍机构，是指由劳动保障行政部门以外的其他政府部门、事业单位、社会团体举办的由国家核发事业经费具有社会公益职能的职业介绍构，以及国家未核拨经费，具有事业编制且未实行企业化经营的职业介绍机构。

本规定所称营利性职业介绍机构是指由法人、其他组织和公民个人举办、从事营利性职业介绍活动的服务机构。

第二十条法人、其他组织和公民可依法开办职业介绍机构，但是国家有特别规定的，从其规定。

开办职业介绍机构或者兼办职业介绍业务的，应当到所在地县级以上劳动保障行政部门登记，领取《职业介绍许可证》，并依照国家规定办理工商登记和税务登记。

《职业介绍许可证》不得伪造、涂改、转让。

第二十一条开办职业介绍机构或者兼办职业介绍业务的，应当具备下列条件：
（一）有明确的机构名称、章程、业务范围和管理制度；

（二）有固定场所、设施和资金；

（三）有2名以上熟悉劳动法律、法规和政策业务并经劳动保障行政部门考核合格的专职工作人员；

（四）法律、法规规定的其他条件。

第二十二条职业介绍机构可以从事下列服务活动；
（一）为求职者求职择业和用人单位招用人员进行登记；

（二）为求职者提供用人信息、择业指导、求职咨询和介绍用人单位；

（三）为用人单位提供劳动力资源信息、招用方法、国家规定的招用标准等咨询服务和推荐求职者；

（四）指导当事人依法签订劳动合同；

（五）为求职者和用人单位双向选择提供洽谈场所和条件；

（六）向社会提供劳动力的供需、报酬等信息。

（七）提供法律、法规规定的其他服务。

第二十三条职业介绍机构必须依法从事职业介绍活动，不得有下列行为：
（一）超出核准的职业介绍业务范围；

（二）提供虚假信息；

（三）为未满16周岁的未成年人介绍职业；

（四）介绍求职者从事法律、法规禁止从事的职业；

（五）为无合法证件的用人单位或者无合法身份证件的求职者进行职业介服务活动；

（六）以暴力、胁迫、欺诈等方式进行职业介绍活动；

（七）以职业介绍为名牟取不正当利益或者进行其他违法活动。

第二十四条公共职业介绍机构和其他非营利性职业介绍机构服务项目的收费，应当按照省有关规定执行，并使用省财政部门监制的收费票据，收入纳入财政专户。

营利性职业介绍机构的收费标准按不高于公共职业介绍机构和其他非营利性职业介绍机构的同类服务收费标准20％的幅度自主定价，接受物价部门监督，收费时使用税务发票，依法纳税。

第二十五条职业介绍机构应当在服务场所明示合法证照、批准证书、服务项目、收费标准、监督机关名称和监督电话等，并接受劳动保障行政部门及其他有关部门的监督检查。

职业介绍机构应当按规定及时填报统计报表。

第二十六条职业介绍机构变更或者终止中介活动的，应当按规定到原登记机关办理相关手续。
第五章 公共就业服务

第二十六条市、区、县劳动保障行政部门应当大力发展公共就业服务，为失业人员和特殊服务对象提供职业介绍、职业指导、职业培训、社区就业岗位开发服务和其他就业服务。

前款所称的特殊服务对象，是指下列人员：
（一）残疾人；

（二）享受最低生活保障待遇的人员；

（三）退出现役的军人和随军家属；

（四）市、区、县人民政府规定的其他就业困难人员。

第二十八条公共职业介绍机构应当按照市劳动保障行政部门定期发布劳动力市场工资指导价位，指导用人单位和劳动者有效地进行双向选择，促进劳动力资源的有效配置。

第二十九条公共职业介绍机构应当免费提供以下服务：
（一）为求职者和用人单位提供劳动保障政策法规咨询服务；

（二）为失业人员和特殊服务对象提供职业指导和职业介绍；

（三）推荐需要培训的失业人员和特殊服务对象参加免费培训或者部分免费培训；

（四）办理失业登记、就业登记、录用和终止、解除劳动关系备案等项事务；

（五）劳动保障行政部门指定的其他服务。

第三十条公共职业介绍机构经劳动保障行政部门批准，可以接受劳动者和用人单位的委托，提供劳动就业、社会保险关系接续、档案保管等劳动保障事务代理业务。

第三十一条公共职业介绍机构提供免费服务所需的费用、劳动力市场信息网络建设和运行维护费用，以及对失业人员免费培训的补贴费用，按有关规定纳入各级财政预算。

失业人员领取保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴，按有关规定从失业保险基金中列支。
第六章 监督与管理

第三十二条市、区、县人民政府应当加强对劳动力市场的指导和调控，制定扩大就业的政策措施，促进劳动力有序流动和劳动资源合理配置。

各有关部门应当执行国家和省、市政府促进就业的各项政策规定，做好就业工作。

第三十三条市、区、县劳动保障行政部门应当按照国家劳动和社会保障的统一规划和技术标准，分期逐级建设劳动力市场信息网络。公共职业介绍机构应当逐步实行计算机管理与服务，实行就业服务、失业保险、就业培训等信息的计算机联网。

劳动力市场供需信息应当实行适时发布制度。

第三十四条市、区、县劳动保障行政部门应当加强对劳动力资源的管理和就业岗位信息采集，搞好劳动力市场供需预测，为促进就业提供服务。

第三十五条市、区、县人民政府应当采取措施，支持和鼓励社会各方面开展多种类型的职业培训，增强劳动者的就业能力。

第三十六条市、区、县劳动保障行政部门应当加强劳动力市场的管理监督，对职业介绍机构实行年度审验制度，取缔非法职业中介；对招用人员简章和招用人员行为、劳动合同、社会保险加强监督检查；及时受理投诉和检举，查处违法行为，维护劳动力市场秩。

举办劳动力交流洽谈会，应经所在地劳动保障行政部门批准。举办大型劳动力交流洽谈会的，还应按照《江苏省公共场所治安管理条例》的规定经公安机关批准。

第三十七条市、区、县劳动保障行政部门应当支持工会和其他社会组织以及劳动者，依法对用人单位招用人员、职业介绍机构.
第七章 罚 则

第三十八条用人单位违反本规定有下列行为的，由劳动保障行政部门给予处罚：
（一）违反第十四条、第十八条规定，未办理备案手续的，责令限期改正，逾期不改正的，可处以1000元以下的罚款；

（二）违反第十四条规定，未为被录用人员办理社会保险的，责令限期改正，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人可处以1000元以上5000元以下罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人可处以5000元以上10000元以下罚款；

（三）违反第十七条第（一）、（二）、（六）项规定招用人员的，责令限期改正，没收违法所得，可以处以1000元以上10000元以下的罚款；给当事人造成损失的，依法给予赔偿。

第三十九条违反本规定第二十条规定，未取得《职业介绍许可证》从事职业介绍活动的，由劳动保障行政部门责令停止违法行为，有违法所得的，没收违法所得，并可处以1000元以上10000元以下的罚款。

第四十条职业介绍机构违反本规定有下列行为的，由劳动保障行政部门给予处罚：
（一）违反第二十三条规定从事职业介绍活动的，责令限期改正，没收违法所得，并可处以1000元以上10000元以下罚款；给当事人造成损失的，依法给予赔偿；情节严重的，吊销《职业介绍许可证》；

（二）违反第二十五条规定，未出示《职业介绍许可证》、监督机关名称和监督电话，责令改正，并可处以1000元以下的罚款。

第四十一条有关单位和个人违反本规定侵害劳动者和用人单位合法权益，损害国家利益，法律、行政法规已规定处罚的，依照法律、行政法规的规定处罚。

第四十二条当事人对行政处罚不服的，可以依法申请复议或者向人民法院提出起诉讼。

当事人逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第四十三条劳动保障行政部门或者有关部门的工作人员在劳动力市场管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由有关主管部门给予行政处分；造成经济损失的，依法给予赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则

第四十四条残疾人、未成年人、少数民族人员、退出现役的军人求职与就业，法律法规有特别规定的，从其规定。

外地或境外人员在本市求职择业，以及农村劳动者在本市城镇压求职择业，按照有关法律、法规规定执行。

第四十五条有人单位招用外来劳动力或者境外人员，依照相关规定办理。

第四十六条本规定自发布之日起施行。

北京市财政局


北京市财政局转发财政部关于印发商品期货交易财务管理暂行规定的通知
北京市财政局



市属各企业总公司（局）、计划单列企业集团、北京商品交易所，各区县财政局、市财政分局：
现将财政部财商字（1997）44号《关于印发〈商品期货交易财务管理暂行规定〉的通知》转发给你们，请遵照执行。在执行中有什么问题，请随时向我局反映。

财政部关于印发《商品期货交易财务管理暂行规定》的通知（财商字〔1997〕44号）
国务院有关主管部门及直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：
为了规范商品期货交易的财务行为，维护商品期货市场的健康发展，我们制定了《商品期货交易财务管理暂行规定》，现予印发，请遵照执行。执行中有何问题，请随时向我部反映。
附件：商品期货交易财务管理暂行规定
一九九七年三月三日

附件：商品期货交易财务管理暂行规定

第一章 总 则
第一条 为了规范商品期货交易的财务行为，保护商品期货市场的健康发展，维护国家和其他投资者权益，正确进行财务核算，根据国家有关规定，特制定本暂行规定。
第二条 本规定所涉及的名称，具有如下含义：
保证金，是指期货交易中确保买卖双方履约的一种财力保证，具体表现为期货经纪机构存入期货交易所或客户存入期货经纪机构一定数额的货币资金。在初次买卖时交存的保证金，为初始保证金；交易开始后，交易者按期货交易所或期货经纪机构通知补充的保证金，为追加保证金。
结算准备金，是指期货经纪机构在期货交易所存入的、为交易结算预先准备的款项。它是尚未被合约占用的保证金。
交易保证金，是指持仓合约占用的保证金。
平仓盈亏，是指按合约的初始成交价与平仓成交价计算的已实现盈亏。
浮动盈亏，又称持仓盈亏，是指按合约的初始成交价与结算日的结算价计算的潜在盈亏。
第三条 本规定适用于参与商品期货市场运作的各类企业和其他经济组织，包括期货交易所、期货经纪机构和期货投资企业及其他经济组织，不包括个体和私人合伙投资者。
国债、外汇等金融期货不适用本规定。
第四条 企业和其他经济组织从事商品期货交易活动，必须遵守国家有关法律、行政法规，增强风险观念，建立健全财务管理制度和会计核算办法，接受主管财政机关的财务监管和政府期货监管部门的业务监管。
期货交易所的主管财政机关为期货交易所所在地的省级财政部门。
期货经纪机构、期货投资企业及其他经济组织的主管财政机关，依其出资者的预算管理级次和行业财务制度的规定确定。

第二章 期货交易所
第五条 期货交易所由会员依法组建，其注册资本分为均等份额，由会员以“会员资格费”的形式认购。
期货交易所（包括其所属期货结算部门）执行《金融保险企业财务制度》，本规定另有规定者除外。
第六条 由会员投资组建的期货交易所，其净资产归会员共同拥有，由理事会负责管理。
对会员投入的资本以及其它属于会员的资产，期货交易所应保证其安全与完整，并保持较强的变现能力，只能用于改善会员直接的交易条件、弥补损失，或购买可上市流通的国债，不得用于其他经营目的的投资。
第七条 期货交易所须为每个会员提供一个基本交易席位。如会员另外申请交易席位，期货交易所可按既定标准向该会员一次性收取席位占用费，作为应付款管理。
每年按占用席位和期货交易所理事会审议通过的标准向会员收取的年会费，计入当年营业收入。
根据国家有关规定向政府期货监管部门交纳的监管费，计入营业费用。
第八条 期货交易所不以盈利为目的，实现的税后净利润不得用于分配红利，应全部转作盈余公积金，用于弥补以后年度亏损。
经期货交易所理事会审议批准，期货交易所可从年度净利润中提取一定数额的公益金，用于期货交易所购建职工集体福利设施支出。
经期货交易所理事会审议批准，期货交易所在净资产达到足以抵御市场风险的一定规模时，可以在一定期间对会员给予降低或免收手续费的待遇。
第九条 在持续经营期间，经理事会审议批准，期货交易所对申请退会、转让会员资格或被取消会员资格的会员，在其结清所有债务之后，对会员资产按以下办法处理：
（一）因会员在基本交易席位之外增加席位而缴纳的席位占用费，按原数额予以退还；
（二）列作营业收入的年会费，不予退还；
（三）构成注册资本的会员资格费，如会员申请退会或被取消会员资格，可在年度终了后，按其原认缴数额予以退还；如会员按章程规定转让会员资格，则不予退还。
第十条 期货交易所对每个会员交纳的保证金，必须分别开设帐户核算，列作流动负债管理，在银行单独开户存储，对银行计付的结算准备金存款利息应转付给会员。
第十一条 期货交易所可接受会员对其应追加保证金的财产抵押。当会员不能按要求追加保证金时，期货交易所可以依法处置抵押财产，用于弥补该会员亏损。
依法处置会员抵押财产所得收入弥补该会员亏损后还有剩余的，应当返还给会员。
期货交易所接受会员的抵押财产，必须符合国家有关法律、行政法规的规定。接受可上市的国债抵押时，按市值折价的比率不得小于10％。
第十二条 期货交易所对每一交易日的全部交易帐目必须在当日结清，并通知会员。至少应当按月制定固定格式并加盖结算专用章的资金结算核对单交付会员，作为会员核查交易帐簿记录的依据。
第十三条 期货交易所必须加强会员的保证金管理，在每个交易日结束时，必须结清所有会员的平仓盈亏和浮动盈亏，相应调整盈利会员与亏损会员的保证金帐户金额，实行每日无负债结算制度。对会员的浮动盈利，不得作为开新仓所需的保证金计算。
第十四条 会员合约成交或履行实物交割时，期货交易所应按规定向会员收取手续费，并全额计入营业收入。
对某期交易量比较大、手续费支付比较多的会员，可以采取在下期减收手续费的办法给予优惠，不得向会员单位或个人支付佣金、回扣。
第十五条 期货交易所应当按向会员收取手续费收入（含向会员优惠减收部分）20％的比例，从管理费用中提取风险准备金。但风险准备金余额达到期货交易所法定注册资本10倍时，不再提取。
风险准备金属于期货交易所资本损失备抵资金，必须单独核算，以货币资金形态专户存储，专门用于弥补风险损失，不得挪作它用。
由于期货市场剧变或不可抗力事故等原因导致不能收回的各项债权损失，经会计师事务所审计，由期货交易所理事会批准，应以风险准备金进行弥补。累计的风险准备金余额不足以弥补的，应以以后期间按规定计提的风险准备金进行弥补。
期货交易所实行风险准备金制度后，不再计提坏帐准备金。
第十六条 对会员在期货交易中违约而给对方造成的损失，期货交易所应以违约会员帐户的保证金给予补偿；如其保证金不足补偿时，期货交易所代其补偿，并享有追索权。确实难以收回，符合坏帐核销条件的，经期货交易所理事会审议，报主管财政机关批准以风险准备金予以弥补。


期货交易所对违规交易的会员实施处罚所得的罚款收入，计入营业外收入处理，实物交割过程中的违约罚款除外。
第十七条 期货交易所购置为期货交易服务的通讯设备和电子计算机，可按财务制度规定采用双倍余额递减法或年数总和法，实行加速折旧。
第十八条 期货交易所本身不得从事期货和现货经营的交易。
进入实物交割程序后，期货交易所因空头会员违约无法提交货物而不得不公开征购交易货物的，或者因多头会员违约没能接收货物而不得不拍卖交易货物的，作代办业务处理。实际征购价格与多头会员交割价格之间的差价或者实际拍卖价格与空头会员交割价格之间的差价及有关费用，
由违约会员负担。
在实物交割过程中，因出现实物质量、数量、交款或交仓单时间等违约问题，期货交易所对责任方实施的违约罚款，应当划转给受损方。
第十九条 期货交易所对保证金、手续费、交易盈亏等的资金结算和划拨，一律通过转帐结算进行，不得以现钞进行结算。
第二十条 期货交易所应按国家有关财会制度定期编制会计报表。年度财务报告应经会计师事务所审计后，提交期货交易所理事会审议，并报送主管财政、税务机关和政府期货监管部门。会员有权了解期货交易所的财务状况。

第三章 期货经纪机构
第二十一条 期货经纪机构属于在期货市场从事中介服务的经济组织，除本规定另有规定外，执行《旅游、饮食服务企业财务制度》。
第二十二条 期货经纪机构向期货交易所缴纳的会员资格费，作长期投资处理，并按历史成本核算。
在基本交易席位之外增加席位而缴纳的席位占用费，作为其他应收款管理。
向期货交易所支付的年会费，在业务过程中发生的电话、电脑、信息资料、培训、业务招待及房屋租赁等各项费用，作为本期营业费用处理。
第二十三条 期货经纪机构申请退会、转让会员资格或被取消会员资格，在清结期货交易业务后，对所欠期货交易所的各项费用应予补交；收到期货交易所退还原缴纳的会员资格费，作收回长期投资处理，如有差额，作为投资损益处理。
由于期货交易所为非盈利会员制法人，作为期货交易所会员的期货经纪机构从期货交易所收回的投资，不得超出原缴纳会员资格费的金额，期货交易所依法实施清算除外。
第二十四条 期货经纪机构对申请开立帐户从事期货交易的国有、集体及国有控股企业事业单位，必须按国家规定查验其主管部门或董事会的有效批准文件，查验其主管业务范围及其财务状况，以认定其是否具备期货交易资格。未经查验确认，或经查验不具备期货交易资格的，期货经
纪机构一律不得收取其开户资金。
第二十五条 对从事期货投资的企业、事业单位、个体和私人合伙投资者（以下统称客户）申请开立交易结算帐户时，期货经纪机构应按政府期货监管部门规定先与客户签署必要的开户文件。特别是对国有、集体及国有控股企业事业单位，必须取得客户法定代表人出具的授权委托书，
指定其开户资金调拨人的证明，并办妥预留印鉴等相关手续。
期货经纪机构必须按每一人客户开设保证金帐户进行明细核算。
第二十六条 期货经纪机构接受客户交易委托，必须控制在客户存入保证金所允许的风险范围内。对客户的浮动盈亏，应当按日调整客户的保证金存款帐户余额。对客户的浮动盈利，不得作为开新仓所需的保证金计算。
期货经纪机构应当建立和完善内部经济责任制度。对自身管理不严、错单交易等造成的客户交易损失，应当自行承担，按本规定第三十四条进行处理。同时，要按内部经济责任制度追究有关当事人的责任。
第二十七条 期货经纪机构与期货交易所及客户之间的保证金往来款项，分别作为应收款和应付款进行结算。
收到期货交易所转来的结算准备金存款利息，视同银行存款利息收入处理。对客户交存的保证金，不再计付利息，所得利息收入计入期货经纪机构本期损益。
第二十八条 期货经纪机构在交易过程中，可接受客户对其应交追加保证金的财产抵押。其中用可上市流通的国债作抵押时，按市值折价的比率不得低于10％。
在发生损失而客户不能及时追加保证金时，期货经纪机构应按协议规定强制平仓，并依法处置客户提供的抵押财产，以弥补其未及时追加保证金而造成的各项损失。
依法处置客户提供的抵押财产所得收入，弥补该客户损失之后还有剩余的，应当返还客户。
第二十九条 代理交易达成后，期货经纪机构应按规定向客户计收手续费，并实行收支两条线管理。收取的手续费全额计入本期营业收入，应付期货交易所的手续费计入本期营业支出。
期货经纪机构不得采取回扣方式招揽客户。向客户提供业务优惠时，可采取降低手续费收费标准的方式给予优惠待遇。
第三十条 通过平仓或交割了结合约时，期货经纪机构按客户指令平仓或履行交割形成的该合约初始成交价与平仓或交割价格之间的差额，确认为客户已实现的平仓盈亏，并按规定与客户进行盈亏结算。
第三十一条 期货经纪机构向客户计收手续费，结算客户保证金、交易盈亏等款项必须每天向客户提供成交记录单、平仓盈亏清单、浮动盈亏清单及资金结算帐单等凭证作为客户入帐的依据。
如客户属于法人或其他经济组织，款项收付必须通过转帐结算进行，不得以现钞方式结算。
第三十二条 期货经纪机构在交易过程中，应坚持每日无负债结算制度，加强对客户保证金结算款项的管理。
对于客户因破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因客户逾期未偿付超过3年仍然不能收回的应收帐款，作为坏帐损失，确认后，按第三十四条规定处理。
前款规定将逾期3年未予收回的应收帐款确认为坏帐损失处理时，国有或国有控股的期货经纪机构应报主管财政机关批准；其他性质的期货经纪机构按章程或内部财务管理制度等有关规定执行。
第三十三条 期货经纪机构应完善包括交易员在内的职工工资分配制度，对不属于本单位正式职工的临时招聘的工作人员，可按最高不得超过代理手续费净收入4％的比例和合同约定的方式从营业费用中列支劳务费，并依法代扣代缴其个人所得税。
第三十四条 期货经纪机构可按代理手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5％提取交易损失准备金，计入营业费用。但交易损失准备金达到相当于期货经纪机构注册资本的10倍时，不再提取。
交易损失准备金作为期货经纪机构的一项长期负债，应单独核算，专门用于抵补期货经纪机构按本规定第二十六条第二款自行承担的交易损失，以及按本规定第三十二条第二款确认的坏帐损失。交易损失准备金不足以弥补的损失，计作本期损益。
期货经纪机构依法进行清算时，交易损失准备金按前款规定弥补损失后仍有剩余的，列入清算财产处理。
实行交易损失准备金制度之后，期货经纪机构不再计提坏帐准备金。
第三十五条 期货经纪机构购置的为期货交易服务的通讯设备和电子计算机，可按财务制度的规定采用双倍余额递减法或年数总和法，实行加速折旧。
第三十六条 期货经纪机构应按规定编制和报送财务报告和会计报表。向主管财政机关和政府期货监管部门报送的年度会计报表，应经会计师事务所审计。

第四章 期货投资企业
第三十七条 企业从事商品期货交易，应谨慎入市，加强财务控制。
企业用于交易的资金要符合本规定第三十八条的规定，入市之前经过企业领导集体讨论，听取财务部门的意见，确定最高投资限额，并报上级主管部门或董事会批准。
企业入市交易，需以企业名义进行，不得以任何个人名义（包括法定代表人）从事交易活动，也不得以任何形式提供资金委托期货经纪机构以外的其他单位或个人从事期货交易。
连续三年发生亏损或支付不能、濒临破产的企业，不得入市交易。
第三十八条 企业从事商品期货交易所需资金，必须有合规的来源。下列资金不得用于期货交易：
一、有指定用途的专项资金；
二、企业内部职工集资款或应付工资、应付福利费、住房周转金等对个人的负债。
国有或国有控股的企业不得为期货交易而向外单位拆入资金或专门向银行及非银行金融机构申请借款。
第三十九条 企业财会部门要在保证金限额内做好资金的安排和调度工作。对期货交易人员提出的保证金需求，必须经过认真审核，报企业主管财务经理或总会计师批准后拨付。
第四十条 企业作为期货交易所会员支付的会员资格费，作为长期投资处理；为取得基本席位之外的席位而支付的席位占用费，作为其他应收款核算；支付的年会费，计入管理费用。
企业转让会员资格、申请退会或被取消会员资格而收回的会员资格费，应冲销长期投资；如有差额，作为投资损益处理。
企业因违规交易被处的罚款，扣除责任人员承担的责任赔偿后的余额，报经企业法定代表人批准后，计入营业外支出。
第四十一条 合约成交或履行实物交割时，企业实际向期货经纪机构或期货交易所支付的交易手续费，计入本期费用。
企业委托期货经纪机构交易，按规定支付手续费后，不得再向经纪机构的单位或个人支付佣金、劳务费等。
第四十二条 企业通过平仓或履行实物交割了结期货合约时，应根据成交记录单和期货交易所或期货经纪机构出具的平仓盈亏清单及资金结算清单，将已实现交易盈亏作为本期损益处理，不得挂帐。
企业从事期货交易，应单设损益帐户进行核算。年度实现的期货交易盈亏为：
期货交易盈亏＝平仓盈亏－交易手续费＋会员资格变动收益
第四十三条 对尚未进行反向交易的已买入或卖出的期货合约，因期货市场价格波动形成的浮动盈亏，企业应根据期货经纪机构或期货交易所出具的浮动盈亏清单和资金结算帐单调整保证金帐户金额，相应地作为一种待处理财产损溢设专户核算，不计入本期损益，但在年度财务报告中
应予说明。
第四十四条 企业因管理不善或市场剧变及其它不可预见因素导致保证金不足，应立即采取止损措施，并积极补充追加保证金。同时，国有或国有控股企业应当向上级主管部门和主管财政机关报告，其他企业应当向企业领导或董事会报告。
对于已强制平仓发生的亏损，必须如实计入本期损益；持仓部分，要加强财务监控，不能将浮动亏损提前计入本期损益。
因管理不善造成损失的，企业及其上级主管部门应按规定追究有关人员的经济和行政责任。
第四十五条 企业存入期货经纪机构或期货交易所的保证金，与期货经纪机构或期货交易所之间的资金结算，必须单独核算，并通过开户银行转帐结算，不得以现钞方式收付结算。
企业期货交易人员与资金结算人员必须严格分开，期货交易人员调度存在期货经纪机构或期货交易所帐户的资金，必须经过财会部门审核，并报企业主管领导批准。
企业财会部门对存在期货经纪机构或期货交易所帐户的资金，要实行逐日盯市制度，每天根据期货经纪机构或期货交易所出具的有关帐单，及时核对，及时调整帐务，加强监督。
第四十六条 企业因合约到期未平仓而履行实物交割时，应依据期货经纪机构或期货交易所资金结算及有关单据，先按结算价对冲平仓，计算平仓盈亏。然后，空头方企业提交实物交割仓单，并按结算价开具增值税发票；多头方企业即按结算价支付实物交割款。
进入实物交割程序，期货经纪机构或期货交易所结转实物交割款后，多头方企业购进商品以及空头方企业销售商品，有关价格、税金、费用等财务处理均按现货商品购销业务进行。
在实物交割过程中，因出现实物的质量、数量、交款或交仓单时间等违约问题，由期货交易所实施经济处罚。责任方支付的违约罚款列入营业外支出，受损方收到的违约罚款计入营业外收入。
第四十七条 企业进行商品期货交易执行本规定后，其余财务管理问题仍按财政部统一制定的分行业财务制度有关规定执行。
企业法人以外的其他经济组织从事商品期货交易的，比照期货投资企业执行本规定。

第六章 附 则
第四十八条 各级主管财政机关要加强对期货交易主体的财务监管。对期货交易所、期货经纪机构以及期货投资企业违反本规定的行为，要及时予以纠正。对违反规定且不予纠正的，按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》及其实施细则的有关规定进行处理。
第四十九条 经政府期货监管部门批准兼营商品期货代理业务的企业及其他经济组织，其自营业务部分应按“期货投资企业”执行本规定；其代理业务部分，应比照期货经纪机构执行。
第五十条 本规定发布之前，各期货交易所、期货经纪机构及期货投资企业实际做法与本规定不符的，在本规定公布之日起一个月内采取措施进行过渡，改按本规定予以规范。
第五十一条 本规定自1997年1月1日起执行。各地区、各部门有关规定与本规定不一致的，以本规定为准。
第五十二条 本规定由财政部负责解释。



1997年5月6日